A. 내부 감사자는 경영진이 표준 입찰 프로세스를 따르지 않은 사례를 발견했습니다. 감사인은 표준 관행 및 지원 문서에서 벗어난 경영진의 이유의 타당성을 평가하고 편차가 허용 가능하다고 결정했습니다.

B. 내부 감사자가 적절한 승인을 위해 구매 요청을 확인하기 시작했습니다. 그는 규정을 준수하지 않는 사례를 발견했을 때 중단했습니다. 그리고 그는 통제가 효과가 없다고 결론을 내렸습니다.

C. 내부 감사자는 조직에서 입찰 프로세스를 요구하는 임계값인 S5.000보다 큰 구매 주문 샘플을 선택했습니다. 감사자는 샘플의 각 구매 주문에 대한 입찰 프로세스에 대한 문서를 입수했습니다.

D. 내부 감사인은 경영진이 제공한 입찰 문서를 분석했습니다. 경영진은 해당 문서가 단독 공급업체에 발행된 구매 주문이라고 명시했습니다. 분석 및 경영진의 선언을 토대로 내부 감사인은 조달 프로세스가 효과적이라고 판단했습니다.

A. 헌장의 범위가 편견을 야기하고 적절한 전문적 주의가 부족할 수 있으므로 외부 감사자는 업무를 무시해야 합니다.

B. 외부 감사자는 내부 감사 활동의 범위 및 책임 제한으로 인해 작업을 주의해서 사용할 수 있습니다.

C. 이사회가 헌장을 승인했으므로 외부 감사자는 작업을 사용할 수 있으므로 결함에 대한 책임을 집니다.

D. 감사 헌장은 내부 감사 활동이 수행할 수 있는 작업에 대해 매우 구체적이므로 외부 감사자는 해당 작업을 최대한 활용할 수 있습니다.

A. 회계 담당자는 정기적으로 송장과 구매 주문 간의 조정을 수행해야 합니다.

B. 경영진은 복사본을 보관한 채 일련화된 주문 양식을 통해 새로운 재고 자산 구매를 요구하는 정책을 수립해야 합니다.

C. 내부 감사자는 구매 자산의 Vie 빈도와 양을 검토하여 재고 수준의 추세를 감지해야 합니다.

D. 회계 담당자는 정기적인 재고 실사를 수행하고 재고 이동을 조정해야 합니다.

A. 최고 감사 책임자 교체에 대한 논의.

B. 고위 경영진과 관련되지 않은 $10,000 미만의 경미한 절도.

C. 공모를 통한 $10,000 이상의 절도. 하지만 고위 경영진은 관여하지 않습니다.

D. 감사 중에 요청된 직원에 대한 액세스가 거부되었습니다.

A. 코드 개발과 변경 사항을 프로덕션으로 마이그레이션하는 업무를 분리합니다.

B. 해고를 통해 사기를 저지른 개발자를 처벌합니다.

C. ERP 시스템을 담당하는 IT 팀을 대상으로 사기 교육을 실시합니다.

D. ERP 시스템의 테스트 환경에 대한 개발자의 액세스를 제한합니다.