A. 담당 슈퍼바이저의 우려 사항이 해소되면 검토 메모는 최종 문서에서 삭제될 수 있습니다.

B. 감사 대상 영역의 관리자는 감사 보고서가 최종 확정되기 전에 담당 감독관의 검토 사항에 대해 조치를 취해야 합니다.

C. 최고 감사 책임자는 적절한 감사 감독이 이루어졌다는 증거를 제공하기 위해 감사 감독자의 검토 의견서에 서명하거나 이니셜을 기재해야 합니다.

D. 검토 기록은 업무가 적절하게 감독되었음을 입증하는 문서화된 증거를 제공하며, 품질 보증 및 개선 프로그램을 위해 보관해야 합니다.

A. 내부 감사인은 보증 업무 수행 시 모든 기업 차원의 통제 효과성을 평가할 계획을 세워야 합니다.

B. 프로세스 맵과 흐름도를 검토하는 것은 내부 감사자가 감사 계획 단계에서 모든 주요 위험과 통제를 식별하는 데 적합한 방법입니다.

C. 내부 감사자는 감사 계획 수립 과정에서 감사 대상 부서의 경영진에게 주요 위험 및 통제 사항에 대해 논의해서는 안 됩니다. 이는 감사 계획이 미리 알려지는 것을 방지하기 위함입니다.

D. 설계가 미흡하거나 결함이 있는 엔티티 수준 제어는 잘 설계된 프로세스 제어가 의도한 대로 작동하는 것을 방해할 수 있습니다.

A. 위험 관리 범위의 공백 파악 및 위험 보고 노력 강화.

B. 위험 보장 범위의 공백을 파악하고 중복되는 보증 노력을 최소화합니다.

C. 발견된 테스트 오류를 ​​해결하고 중복 검증 작업을 최소화합니다.

D. 발견된 테스트 오류 해결 및 위험 보고 노력 통합.

A. CAE는 경영진의 조치가 관찰 사항에 대한 해결책으로 효과적으로 이행되었는지 모니터링하기 위해 보증 및 컨설팅 업무 모두에 대한 후속 프로세스를 수립해야 합니다.

B. CAE는 보증 및 컨설팅 업무 결과를 해당 결과가 적절히 고려될 ​​수 있도록 보장할 수 있는 사람에게 전달해야 합니다.

C. CAE는 보증 및 컨설팅 업무 결과를 전달할 때 만족스러운 성과를 인정해야 합니다.

D. CAE는 컨설팅 업무 결과 전달에 대한 책임을 위임할 수 있으나, 보증 업무에 대해서는 이러한 책임을 위임할 수 없습니다.

A. 각 고객으로부터 미수금의 연령 분포를 비교하십시오.

B. 표본 고객에 대해 신용 보고서와 연간 매출액을 비교합니다.

C. 각 고객별로 미수금과 승인된 신용 한도의 비율을 비교하십시오.

D. 각 고객에게 제공되는 판매 할인율을 비교하십시오.