A. 통제가 제대로 수행되지 않았을 가능성을 판단하기 위해 통제를 어쨌든 테스트하고, 해당 사업부 관리자와 논의하여 필요한 시정 조치를 결정합니다.

B. 위험도를 허용 가능한 수준으로 낮추기 위한 보완 통제 방안이 있는지 확인하고, 해당 사업부 경영진과 협의하여 필요한 시정 조치를 결정하십시오.

C. 제2 내부감사인과 협의하여 통제 실패가 정당한지 여부를 판단하고, 이 결론에 대한 감사 결과를 사업부 경영진에게 보고합니다.

D. 공정 관리 환경이 미흡하다고 결론짓고, 이 결론에 대한 조사 결과를 작성하여 사업부 경영진에게 보고한다.

A. 매출채권 테스트 시 주관적으로 표본을 선택하는 것은 적절하지 않습니다.

B. 결론은 개별 절차가 아닌 전체 테스트 결과에 대해서만 도출해야 합니다.

C. 사용된 감사 절차가 감사 목표와 일치하지 않습니다.

D. 작업 보고서의 형식이 표준 작업 보고서 형식을 준수하지 않습니다.

A. 식별된 위험이 사업에 중대한 영향을 미칠 수 있고 최고 경영진이 해당 위험을 수용한 경우, CAE는 이사회에 해당 결정을 알릴 필요가 없습니다.

B. 경영진은 주요 권고사항 몇 가지의 효과성에 대한 이견이 커짐에 따라 해당 권고사항의 이행을 중단했습니다. 감사인은 이 상황을 최고 감사 책임자(CAE)에게 보고했고, CAE는 이 문제를 고위 경영진에게 보고했습니다.

C. 새로 임명된 감사인은 이전 감사 업무를 바탕으로 즉시 후속 감사를 실시하고 그 결과를 최고 감사 책임자(CAE)에게 보고합니다.

D. 경영진 변동으로 인해 IAA는 경영진으로부터 더 이상의 작업이 진행되지 않을 것이라는 통보를 받았습니다. 경영진이 관련 위험을 수용했으므로 추가적인 후속 작업은 필요하지 않습니다.

A. 시정 조치를 취해야 하는 사람의 권한 및 책임.

B. 시정 조치의 복잡성 및 소요 기간.

C. 시정 조치가 실패할 경우 발생할 수 있는 영향.

D. 보고된 관찰 또는 권고사항의 중요성, 보고된 상황을 시정하는 데 필요한 노력의 정도 및 비용.

A. 검증되지 않은 제3자로부터 직접 얻은 증거.

B. 직원으로부터 간접적으로 얻은, 입증되지 않은 감사 증거.

C. 관리자로부터 직접 입수한 문서화되지 않은 감사 증거.

D. 고객으로부터 직접 얻은 시의적절한 감사 증거.