A. CAE는 많은 조사 결과가 서비스 제공자가 관리하는 Via 영역과 관련되어 있으므로 보고서 사본을 자동으로 서비스 제공자에게 보냅니다.

B. CAE는 법률 고문 및 최고 규정 준수 책임자와 협의한 후 비용 없이 보고서를 해당 서비스 제공자에게 배포할 수 있습니다.

C. CAE는 서비스 제공자에게 감사 보고서 사본을 제공할 수 있습니다. 계약이 체결되고 서비스 제공자가 감사 비용을 상환하는 데 동의하는 경우 D, CAE는 동료와 협의하여 업계의 다른 조직과 벤치마킹을 하고 보고서를 배포해야 합니다. 이는 업계에서 허용되는 관행입니다.

A. 구매 주문서를 무작위로 선택하여 구매 부서가 정책을 준수하는지 여부를 확인합니다.

B. 공급업체로부터 독립적인 검증을 받아 구매 요청이 승인된 직원에 의해 적절하게 승인되었는지 평가합니다.

C. 실제 재고 수량을 검토하여 자재 수령이 적시에 기록되는지 확인합니다.

D. 공급업체별 해당 미지급금 기록을 검토하여 수령한 상품에 대해 청구된 가격이 정확한지 확인합니다.

A. 재무 보고 통제의 설계 및 운영에 초점을 맞춘 거래 안내를 완료하십시오.

B. 운영 제어에 대한 의견과 통찰력을 얻기 위해 고위 경영진과 인터뷰를 수행합니다.

C. 조직의 기존 정책 및 표준 운영 절차에 대한 포괄적인 검토를 수행합니다.

D. 주요 활동을 수행하는 직원이 포함된 조달 프로세스 맵을 검토하여 의견과 통찰력을 얻습니다.

A. 변수 샘플링

B. 달러 단위 샘플링

C. 판단 샘플링

D. 디스커버리 샘플링

A. 감사인은 감사를 완료하고 최종 보고서를 발행하기 전에 경영진에게 중간 보고서를 발행해야 합니다.

B. 감사인은 이 항목을 최종 감사 보고서에 별표로 표시하여 고위험 항목임을 나타내야 합니다.

C. 감사인은 적절한 회계 직원과 해당 조사 결과를 논의하여 즉시 수정해야 하며, 업무가 종료되기 전에 수정하는 경우 해당 조사 결과를 감사 보고서에 포함할 필요가 없습니다.

D. 감사인은 경영진을 우회하여 오류를 규제 당국에 즉시 보고할 의무가 있습니다.