무료 온라인 액세스 IFSEInstitute.CIFC.v2024-11-22.q102 모의 시험 (Page 8)

CIFC 문제 31

다음 중 연방 정부나 캐나다 은행의 조치 중 통화 정책의 예는 무엇입니까?

A. 세금 인상

B. 특정 지방으로의 이체 지불 증가

C. 차입 비용 증가

D. 도로 건설 및 유지 관리에 대한 지출 증가

CIFC 문제 32

Sean은 단위당 순자산가치(NAVPU)가 다음과 같을 때 Penn Canadian Equity Fund 500단위를 구매합니다.
$16.70. 12월 15일, 뮤추얼 펀드의 NAVPU는 $21입니다. 12월 16일, 뮤추얼 펀드는 단위당 $1.25의 배당을 선언합니다. 숀의 배당은 즉시 재투자되고 그는 뮤추얼 펀드의 추가 단위를 매수합니다.
다음 중 분포의 효과에 관한 진술 중 옳은 것은 무엇입니까?

A. 분배 및 재투자 후 숀의 뮤추얼 펀드 지분의 총 가치는 §9,875입니다.

B. 분배 후, 숀은 현금 J&625와 Penn Canadian Equity Fund의 JB8.350 상당을 받게 됩니다.

C. 숀이 분배금을 재투자하고 추가 단위를 매수했기 때문에 뮤추얼 펀드의 NAVPU는 분배 후에도 변하지 않습니다.

D. 숀의 분배금은 NAVPU 19.75달러로 재투자되고 그는 약 31.65개의 추가 단위를 받습니다.

CIFC 문제 33

펀드 사실 문서에 대한 어떤 진술이 옳은가요?

A. 고객으로부터 주문을 수락하기 전에 거래 담당자는 펀드 정보 문서를 제공하고 설명해야 합니다.

B. 펀드 사실 문서는 거래일로부터 5일 이내에 전자적으로 또는 서면으로 고객에게 전달되어야 합니다.

C. 레버리지 계좌의 경우, 고객에게 레버리지 위험 공시 문서가 제공된 경우에는 펀드 정보 문서가 필요하지 않습니다.

D. 펀드 정보 문서에는 성과 데이터가 포함되어서는 안 됩니다.

CIFC 문제 34

연간 회계연도 동안 Firmansyah는 대형 캐나다 은행으로부터 1,800달러의 적격 배당금을 받았고, 해외 은행으로부터도 배당금을 받았습니다. USD/CAD 환율은 1.3605입니다.
Firmansyah의 연방 한계 세율은 29%입니다. 향상된 배당금 총액 세율은 38%이고 적격 배당금에 대한 연방 배당금 세액 공제율은 15%입니다.
투자 수익에 대해 어떤 연방세 의무가 발생합니까?

A. $522.00

B. $348.00

C. 695.76달러

D. $870.00

정답: C

설명
Firmansyah의 투자 수익에서 연방세 책임을 계산하려면 다음 단계를 따라야 합니다.
* 1단계: 질문에 나와 있는 환율을 사용하여 외국 배당금을 USD에서 CAD로 변환합니다.
환율은 1달러당 1.3605 CAD로, 즉 1달러는 1.3605 CAD와 같습니다.
따라서 Firmansyah의 CAD 기준 외국 배당금은 다음과 같습니다.
500*1.3605=680.25
* 2단계: Firmansyah의 두 출처에서 발생한 총 배당 소득을 계산합니다. 총 배당 소득은 실제로 받은 배당금에 발행자가 지불한 법인세를 반영한 배당금의 일정 비율을 더한 것입니다. 비율은 배당금이 적격인지 비적격인지에 따라 다릅니다.
[이 사이트]에 따르면, 적격 배당금은 지정된 증권 거래소에 상장되어 있거나 그러한 기업의 자회사가 되는 것과 같은 특정 기준을 충족하는 캐나다 기업이 지급하는 배당금입니다. 비적격 배당금은 외국 기업이나 소규모 캐나다 기업이 지급하는 배당금과 같이 이러한 기준을 충족하지 않는 배당금입니다. 2020년 적격 배당금의 총액 상한율은 38%였고, 2020년 비적격 배당금의 총액 상한율은 15%였습니다.
따라서 Firmansyah의 두 소스에서 발생한 총 배당 소득은 다음과 같습니다.
(1800+680.25)*(1+0.38)=3426.35
* 3단계: Firmansyah의 연방 한계 세율을 그의 총 배당 소득에 적용하여 세액 공제 전 연방 세금을 구합니다. 한계 세율은 추가 소득 1달러에 적용되는 세금의 백분율입니다. [이 사이트]에 따르면, Firmansyah의 2020년 연방 한계 세율은 29%였으며, 그의 과세 소득은 150,473달러에서 214,368달러 사이였습니다. 따라서 Firmansyah의 세액 공제 전 연방 세금은 다음과 같습니다.
0.29*3426.35=993.64
* 4단계: Firmansyah의 연방 배당세 공제를 공제 전 연방세에서 빼서 투자 소득에서 순 연방세 책임을 구합니다. 배당세 공제는 발행자가 지불한 법인세를 반영한 총 배당 소득의 백분율이며 이중 과세를 피합니다.
배당금이 적격인지 비적격인지에 따라 비율이 다릅니다. [이 사이트]에 따르면, 2020년 적격 배당금에 대한 연방 배당금 세액 공제율은 15%였고, 2020년 비적격 배당금에 대한 연방 배당금 세액 공제율은 9.03%였습니다. 따라서 Firmansyah의 두 출처에서 얻은 연방 배당금 세액 공제율은 다음과 같습니다.
(1800+680.25)*0.38*0.15=297.88
* 5단계: Firmansyah의 연방 배당 세액 공제를 공제 전 연방 세금에서 빼서 투자 소득에서 순 연방 세무 책임을 구합니다. 이는 Firmansyah가 투자 소득에서 지불해야 하거나 초과 지불한 연방 소득세 금액입니다. 따라서 Firmansyah의 투자 소득에서 순 연방 세무 책임은 다음과 같습니다.
993.64297.88=695.76
따라서 옵션 C가 맞습니다. 참고문헌: [캐나다 투자 펀드 과정(CIFC) | IFSE 연구소],
[배당금 세액 공제 | TurboTax Canada 팁], [캐나다 연방 소득세율 - TurboTax Canada 팁], [자격 배당금 | TurboTax Canada 팁]

CIFC 문제 35

Jabir는 새로운 딜러 Prosper Wealth Inc.에서 등록 절차를 시작합니다. Jabir는 새로운 직업에 대해 흥분하며 고객에게 전화를 걸고, 새로운 계좌를 개설하고, 투자를 판매하고 싶어합니다. 다음 중 Jabir가 새로운 고객 계좌를 개설하고 투자를 판매할 수 있는 시기를 올바르게 설명하는 것은 무엇입니까?

A. 딜러에 취직 시

B. 딜러의 등록 신청 시

C. 능력과정 통과 시

D. 규제 기관의 공식 확인 후

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