무료 온라인 액세스 IFSEInstitute.CIFC.v2024-11-22.q102 모의 시험 (Page 12)

CIFC 문제 51

영업 종료 시 Great Lengths Equity Fund의 총 자산은 1억 3,500만 달러, 총 부채는 1,000만 달러였습니다. 이들은 1,100만 개의 미결제 단위를 보유하고 있었습니다. 또한, 이들의 유동 자산은 1,300만 달러, 유동 부채는 300만 달러였습니다. Great Lengths Equity Fund의 단위당 순자산 가치(NAVPU)에 대한 다음 진술 중 어느 것이 맞습니까?

A. NAVPU는 총 부채를 미결제 단위 수로 나눈 값입니다.

B. 유동자산과 유동부채는 NAVPU 계산에 사용됩니다.

C. NAVPU를 계산하는 데 필요한 정보가 충분하지 않습니다.

D. Great Lengths Equity Fund의 NAVPU는 11.36달러입니다.

CIFC 문제 52

켄은 고용주의 Defined Benefit Pension Plan(DBPP)의 회원입니다. 켄의 플랜에 대한 다음 진술 중 어느 것이 옳습니까?

A. 계획에 대한 기여금은 Ken의 연금 조정(PA)으로 이어지지 않습니다.

B. 켄이 은퇴 후에 받는 금액은 계획 내에서 그가 선택한 투자 성과에 따라 달라집니다.

C. 켄이 은퇴 시 받는 금액은 보장되지 않습니다.

D. 켄이 65세 이전에 은퇴하더라도 계획에서 받은 수입은 연금 소득 분할 대상이 됩니다.

CIFC 문제 53

데이비스는 등록되지 않은 투자 계좌에 있는 전술적 자산 배분 펀드에 투자했습니다. 뮤추얼 펀드의 배당금은 데이비스에게 직접 지급되고 재투자되지 않습니다. 연방 한계 세율이 26%, 배당금 총액 세율이 38%, 연방 배당금 세액 공제율이 15%라고 가정할 때, 어떤 유형의 배당금이 납부해야 할 세금이 가장 낮을까요?

A. 자본배당금

B. 자본 이득

C. 적격 배당금

D. 관심

정답: C

설명
적격 배당금은 특정 기준을 충족하고 향상된 배당금 세액 공제를 받을 자격이 있는 캐나다 법인이 지급하는 배당금 유형입니다. 배당금 세액 공제는 세무 책임에 대한 공제를 제공하여 배당금에 대해 지불해야 할 세금 금액을 줄입니다. 적격 배당금은 비적격 배당금보다 총액 공제율과 배당금 세액 공제율이 더 높으므로 효과적인 세율이 낮아집니다. 자본 배당금은 법인이 실현한 자본 이득에서 지급되는 배당금 유형이며 주주에게는 비과세입니다. 그러나 전술적 자산 배분 펀드는 일반적으로 사기업을 위해 예약되어 있기 때문에 자본 배당금을 지급하지 않을 가능성이 높습니다. 자본 이득은 매수 가격보다 높은 가격에 자산을 매각하여 얻는 이익입니다. 자본 이득의 50%만 과세되므로 완전히 과세되는 이자 소득보다 효과적인 세율이 낮습니다. 그러나 뮤추얼 펀드의 자본 이득 분배는 뮤추얼 펀드 단위를 매각하여 얻는 자본 이득과 같지 않습니다. 자본 이득 분배는 펀드가 기초 자산을 매각하여 자본 이득을 실현할 때 지급되며, 주주가 펀드 단위를 매각하든 매각하지 않든 관계없이 수령한 해에 과세됩니다. 따라서 주주가 나중에 펀드 단위를 매각할 때 발생하는 세금 연기의 혜택을 받지 못합니다. 이자 분배는 펀드가 채권이나 통화 시장 상품과 같은 기초 자산에서 이자 소득을 얻을 때 지급됩니다. 이자 소득은 한계 세율로 전액 과세되며, 이는 4가지 유형의 분배 중에서 가장 높은 실질 세율을 갖는다는 것을 의미합니다.
각 분배 유형에 대해 납부해야 할 세금 금액을 비교하려면 다음 공식을 사용할 수 있습니다.
세금=(분배×총계)×한계세율(분배×총계)×배당세액공제율 단순화를 위해 데이비스가 각 유형의 분배에서 100달러를 받고 다른 소득이나 공제가 없다고 가정합니다. 또한 지방세나 공제액도 무시합니다. 공식을 사용하면 다음과 같이 각 유형의 분배에 대해 지불해야 할 세금을 계산할 수 있습니다.
자본배당금: 세금=(100×0)×0.26(100×0)×0=0
자본이득세: 세금=(100×0.5)×0.26(100×0.5)×0=13
적격 배당금: 세금=(100×1.38)×0.26(100×1.38)×0.15=10.14
이자 : 세금 = (100×1)×0.26(100×1)×0=26
따라서 적격 배당금은 납부해야 할 세금이 가장 낮고, 그 다음으로 자본 이득, 자본 배당금, 이자 분배 순입니다.
참고문헌:
캐나다 투자 펀드 과정(CIFC) 학습 가이드, 7장: 과세, 7.2절: 투자 소득 과세, 7-41페이지 적격 배당금 정의 - Investopedia2 자본 배당금 정의 - Investopedia3 자본 이득 분배 정의 - Investopedia4

CIFC 문제 54

고객은 RRSP 계좌에 95만 달러, Tradewell Mutual Funds의 지명인 명의로 등록된 미등록 계좌에 55만 달러를 보유하고 있습니다.
만약 딜러인 Tradewell Mutual Funds가 부실을 선언할 경우, 고객은 캐나다 뮤추얼펀드딜러협회 투자자보호공사(IPC)로부터 얼마의 총액을 받을 자격이 있습니까?

A. 해당 고객은 어떠한 보장도 받을 수 없습니다.

B. 고객은 950,000달러의 보장을 받을 수 있습니다.

C. 고객은 1,500,000달러의 보장을 받을 수 있습니다.

D. 고객은 550,000달러의 보장을 받을 수 있습니다.

CIFC 문제 55

Axis Wealth Management Inc.는 뮤추얼 펀드 딜러이며 캐나다 뮤추얼 펀드 딜러 협회(MFDA)의 회원입니다.
Indrek은 Guelph 지점의 지점 관리자이며, 부적합한 거래나 계좌를 파악하기 위해 적합성 검토를 실시할 책임이 있습니다. 다음 중 부적합한 계좌/거래는 무엇입니까?

A. 질은 Dealing Representative가 추천한 레버리지 전략을 사용하여 다양한 뮤추얼 펀드에 투자했습니다. 질은 82세이고 은퇴했으며 정기적인 수입이 필요하고 위험 프로필은 "낮습니다".

B. Hundolf는 Fortune Small Cap Equity Fund를 보유하고 있습니다. Hundolf는 완전 고용 상태이며, 18년 후의 은퇴를 위해 저축하고 있으며, 투자 목표는 "성장"이고, 위험 프로필은 "중간-높음"입니다.

C. 메가라는 7년 만기의 원금 보호 채권(PPN)을 매수했습니다. 메가라는 원금 보호를 원하며 장기 투자 시간 범위(10년 이상)를 가지고 있습니다.

D. 울라니는 건설 전 콘도미니엄에 대한 마지막 지불금을 위해 저축하고 있습니다. 울라니는 "안전"을 추구하기 때문에 Harbour Money Market Fund에 투자했습니다.

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