무료 온라인 액세스 IIA.IIA-CIA-Part2.v2026-07-27.q575 모의 시험 (Page 6)

IIA-CIA-Part2 문제 21

경영진은 200명 규모의 제조 부서에 적용된 통제 시스템의 전반적인 효과성을 자체 평가하고자 합니다. 다음 중 고객 주도형 접근 방식 중 이 목표를 달성하는 데 가장 효율적인 방법은 무엇일까요?

A. 워크숍.

B. 설문조사.

C. 인터뷰.

D. 관찰.

정답: B

통제 시스템에 대한 자체 평가는 다양한 고객 주도형 접근 방식을 활용하여 효율적으로 수행할 수 있습니다. 방법 선택은 부서 규모, 통제 시스템의 특성, 포괄적인 피드백의 필요성 등의 요소에 따라 달라집니다.
* 대규모 집단에서의 효율성: 설문조사는 특히 대규모 집단(예: 200명 규모의 부서)에서 많은 개인으로부터 신속하고 효율적으로 데이터를 수집할 수 있기 때문에 매우 효과적입니다.
참고: IIA 실무 지침서 "통제 자체 평가"에서는 대규모 집단의 통제 효과성을 평가할 때 광범위한 데이터 수집을 위해 설문 조사를 활용할 것을 제안합니다.
표준화된 피드백: 설문조사는 표준화된 질문을 제공하여 일관된 데이터 수집을 보장하고 응답 분석을 용이하게 합니다.
실제 사례: 설문 조사에는 다양한 통제 조치의 효과성을 척도로 평가하는 질문이 포함될 수 있으며, 이를 통해 경영진은 강점과 약점을 파악할 수 있습니다.
익명성과 솔직한 답변: 설문조사는 익명으로 진행될 수 있어 워크숍이나 인터뷰에서 솔직하게 의견을 밝히기를 주저하는 직원들로부터 더욱 솔직하고 진솔한 피드백을 이끌어낼 수 있습니다.
장점: 이러한 익명성은 직원들이 불이익에 대한 두려움 없이 문제를 지적할 수 있도록 해주기 때문에 통제의 효과성을 더욱 정확하게 평가하는 데 도움이 될 수 있습니다.
다른 방법과의 비교:
워크숍(A): 심도 있는 토론에는 유용하지만 시간이 많이 소요되고 대규모 그룹에는 효율성이 떨어집니다.
인터뷰(C): 자세한 통찰력을 제공하지만 시간이 많이 소요되고 200명 규모의 부서에는 현실적으로 적합하지 않습니다.
관찰(D): 직접적인 평가에는 유용하지만, 대규모 부서 전체에 걸쳐 광범위한 피드백을 수집하는 데는 효율적이지 않습니다.
결론: 정답은 B입니다. 설문조사는 광범위한 대상 범위, 표준화된 데이터, 익명성이라는 세 가지 장점을 모두 갖춘, 대규모 부서의 전반적인 통제 효과성을 자체 평가하는 데 가장 효율적인 방법이기 때문입니다.

IIA-CIA-Part2 문제 22

다음 중 조직 이사회가 행할 경우 심각한 윤리적 위험을 초래할 수 있는 행동은 무엇입니까?
1. 윤리적 부정행위가 관련된 감사 중에 개입하는 경우.
2. 윤리 위반에 대한 정기 보고서 논의.
3. 안전하지 않은 제품에 대한 조사 승인.
4. 직원의 개인적 손해 배상 청구에 대한 합의 협상.

A. 1과 2

B. 1과 4

C. 2와 3

D. 3과 4

IIA-CIA-Part2 문제 23

조직 내 위험 수용을 효과적으로 전달하기 위해 최고 감사 책임자는 다음 중 무엇을 먼저 고려해야 할까요?

A. 조직의 위험 감수 수준에 대한 견해

B. 조직의 주요 위험 사건.

C. 조직의 위험 대응 전략

D. 조직의 주요 통제 활동

IIA-CIA-Part2 문제 24

IIA 지침에 따르면, 전문가의 적절한 주의 의무와 관련하여 다음 중 어떤 진술이 사실입니까?

A. 내부 감사자는 모든 중요한 위험을 식별할 수 있도록 적절한 전문가적 주의를 기울여야 합니다.

B. 내부 감사자는 합리적으로 신중하고 유능한 내부 감사자에게 기대되는 주의와 기술을 적용해야 합니다.

C. 전문적인 주의를 기울여야 할 의무에 따라 내부 감사인은 부정행위가 발생하지 않도록 광범위한 조사와 검증을 수행해야 합니다.

D. 내부 감사자가 컨설팅 업무 수행 중 비용보다는 잠재적 이점에 집중할 때 적절한 전문가적 주의 의무를 다한 것으로 간주됩니다.

정답: B

내부 감사에서 적절한 전문가적 주의 의무는 매우 중요한 개념으로, 감사자가 필요한 성실성과 역량을 갖추고 업무를 수행하도록 보장합니다.
* 정의 및 기준: 국제내부감사협회(IIA)의 국제내부감사전문가실무기준(이하 "기준"), 특히 기준 1220 - 적절한 전문가적 주의의무에 따르면, 내부감사인은 합리적으로 신중하고 유능한 내부감사인에게 기대되는 주의와 기술을 적용해야 합니다.
참고: 표준 1220은 내부 감사자가 감사의 목표를 달성하는 데 필요한 업무 범위와 잠재적 이익 대비 보증 비용을 고려해야 함을 강조합니다.
역량에 대한 기대: 본 기준은 감사인이 전문적인 판단을 내리고, 유사한 상황에서 합리적으로 신중한 내부 감사인이 사용할 만한 수준의 기술과 주의를 기울일 것을 요구합니다.
실제 사례: 여기에는 업무의 성격과 복잡성, 위험 관리의 적절성과 효율성, 그리고 업무와 관련된 통제 프로세스에 대한 평가가 포함됩니다.
포괄적이되 과도하지 않아야 합니다: 전문적인 진료에는 철저함이 요구되지만, 옵션 A와 C에서 암시하는 것과 같은 지나친 절차를 의무화하는 것은 아닙니다.
설명: 옵션 A는 모든 중요한 위험을 식별해야 한다는 의미를 내포하고 있어 요구 사항을 과장하고 있습니다. 이는 항상 가능한 것은 아닙니다.
설명: 옵션 C는 전문가로서의 마땅한 주의를 잘못 해석하여 사기가 존재하지 않는지 확인하기 위한 광범위한 조사 및 검증이 항상 필요하다고 주장하는데, 이는 많은 감사에서 일반적으로 요구되는 범위를 벗어납니다.
컨설팅에서의 비용 대비 효익: 옵션 D는 컨설팅 계약에서 비용 대비 효익을 고려하는 것을 의미하며, 이는 전문가로서의 마땅한 의무의 일부이지만, 포괄적인 수준의 전문성과 기술에 대한 기대를 모두 반영하지는 않습니다.
설명: 컨설팅 업무에서 전문가로서의 적절한 주의 의무란 이익과 비용의 균형을 맞추는 것뿐만 아니라, 업무 목표에 부합하는 품질과 철저함을 보장하는 것을 의미합니다.
결론: 정답은 B입니다. 이는 내부 감사자가 합리적으로 신중하고 유능한 내부 감사자에게 기대되는 주의와 기술을 적용해야 한다는 IIA의 지침을 정확하게 반영하고 있기 때문입니다.

IIA-CIA-Part2 문제 25

의료기관에서 내부 감사 활동은 거버넌스, 위험 및 통제에 대한 전반적인 확신을 제공합니다. 최고 감사 책임자는 고위 경영진에게 조언하고 영향력을 행사하며, 감사 전략은 조직의 위험 관리 역량을 활용합니다. 미국 병원 협회(HA) 지침에 따르면, 다음 중 어떤 단계가 이 조직을 가장 잘 설명하는 내부 감사 성숙도 단계입니까?

A. 인프라.

B. 신흥.

C. 관리됨.

D. 이니셜.

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