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새로 임명된 최고감사책임자(CAE)가 내부 감사의 특수성을 고려하여 조직의 정책을 맞춤화하기 위해 분석에 착수했습니다. 다음 중 CAE가 수용할 가능성이 가장 높은 조직 차원의 관행은 무엇입니까?

• A.효율성을 높이기 위해 내부 감사자는 업무 간에 정기적으로 순환되어서는 안 됩니다.
• B.내부 감사원을 포함한 모든 직원에 대한 표준 교육은 연간 10시간입니다.
• C.채용 관행에는 잠재적 감사인에게 조직의 상당한 주식 소유권을 공개하도록 요구하는 것이 포함됩니다.
• D.내부 감사원의 성과 평가는 주로 고객 만족도 조사와 감사에서 확인된 비용 절감을 기반으로 합니다.

고객이 계좌 개설을 위해 은행에 개인 정보를 제공했습니다. 이 은행은 일반 보험, 생명 보험, 투자 상품 등 핵심 사업을 하는 대기업 그룹에 속해 있습니다. 고객이 은행의 유일한 계좌를 해지했고 법정 데이터 보존 기간이 경과했음을 고려할 때, 은행의 다음 조치 중 적절한 데이터 개인정보 보호 원칙에 가장 부합하는 것은 무엇입니까?

• A.은행은 고객에게 알리지 않고 고객의 개인 정보가 포함된 모든 기록을 파기합니다.
• B.은행은 고객이 계좌를 다시 개설할 경우 개인 정보 확인을 용이하게 하기 위해 고객 정보를 보관합니다. 고객에게는 이 사실을 알리지 않습니다.
• C.고객의 개인정보는 외부업체의 시장조사에 활용되며, 시장조사 결과를 공개하기 전에 고객에게 안내합니다.
• D.은행은 고객이 관심을 가질 만한 상품을 평가한 후, 고객의 개인 정보를 그룹 내 다른 회사와 공유하고 고객에게 알립니다.

내부 감사인은 영업 담당자가 위임된 권한 수준을 초과하여 계약을 실행하는 것을 방지하기 위해 영업 시스템에서 컴퓨터화된 제어를 구현하도록 권장했습니다. 100만 달러를 초과하는 모든 계약에 대해 영업 부사장의 서면 승인을 얻기 위해 구현된 최고 감사 책임자(CAE)는 다음 중 허용되는 상황에서 이러한 상황을 조직의 이사회에 보고하는 것이 정당할 것입니다.
1. CAE의 의견으로는 고위 경영진이 가정하는 잔여 위험 수준이 너무 높습니다.
2. 새로운 프로세스의 준수 여부를 테스트한 결과 100만 달러를 초과하는 모든 신규 계약은 영업 부사장의 승인을 받았습니다.
3. 예방 통제를 포함하도록 판매 시스템을 수정하는 비용이 S100.000 미만입니다.

• A.1개만
• B.1, 2, 3
• C.3개만
• D.1 및 3만

미지급금 처리 프로세스 감사 중, 내부 감사자가 상품 수령 증빙을 송장에 첨부하고 회계 시스템에 기입하여 입고된 상품 수량을 확인하는 업무를 담당했습니다. 다음 중 이 테스트에 가장 적합한 절차는 무엇입니까?

• A.재공연
• B.추적
• C.보증
• D.독립 확인

검토 중인 지역의 관리에 대한 사전 의사 소통을 발행하는 주요 목적은 무엇입니까?

• A.경영진이 보다 신속하게 대응하고 시기적절한 실행 계획을 개발할 수 있도록 지원
• B.내부감사 핵심성과지표 개선
• C.경영진과 좋은 관계를 구축하기 위해
• D.중·고위험 관찰을 서면으로 정식 보고