A. 계약 관리자가 중대한 통제 실패로 인해 프로세스 소유자의 고용을 종료해 달라고 요청합니다.

B. 감사 책임자는 내부 감사 활동이 감사 업무를 수행하는 데 필요한 지침을 제공하는 내부 감사 매뉴얼을 수립합니다.

C. 감사 관리자는 감사 대상 프로세스와 관련된 내부 통제가 효과적으로 운영된다는 보장을 상위 경영진에게 제공합니다.

D. 조직의 내부 감사 활동은 이사회의 감사위원회에 직접 보고하는 구조로 운영됩니다.

A. 직원이 출석을 완벽하게 하면 보너스를 받습니다.

B. 지난 18개월 동안 3명의 CFO가 승진한 후 조직을 떠났습니다.

C. 조직은 제3자 서비스 제공자에 대한 실사 연구를 수행하지 않습니다.

D. 3개의 경쟁업체가 수익성이 높지만 4분의 1 규모가 파산 한도에 가까워지고 있습니다.

A. 향후 감사를 위해 더 많은 정보를 얻을 수 있는 기회를 나타내므로 추가 책임을 환영합니다.

B. 보험 기능에 대한 감독을 포함하도록 내부 감사 헌장을 수정하여 모든 책임이 적절하게 문서화되도록 합니다.

C. 이사회에 요청을 보고하고 보험 활동과 관련된 보증을 얻기 위한 대체 프로세스를 권장합니다.

D. 감사 영역에서 조직의 보험 기능을 즉시 제거합니다.

A. 전임 감사인은 감사 클라이언트가 제안한 절차와 통제 표준을 검토하고 클라이언트의 요청에 따라 개선 방안을 제안했습니다.

B. 내부 감사자는 감사 클라이언트를 위해 비감사 작업을 수행했으며, 이는 감사 계약이 수행되기 전에 고위 경영진과 이사회에 전달되었고 감사 보고서에 다시 명시되었습니다.

C. 내부 감사자는 계약 범위에 따라 감사 클라이언트의 시스템 및 기록에 대한 제한적인 접근을 허용했습니다.

D. 내부 감사원은 시스템 개발에 대한 심층적인 지식을 활용하여 감사 의뢰인이 견고한 통제 기능을 갖춘 새로운 운영 시스템을 설계하도록 지원했습니다.

A. 핵심 원칙 접근 방식은 위험 관리 프로세스의 각 요소가 제대로 갖춰져 있는지 확인합니다.

B. 이 프레임워크는 조직의 구조, 규모, 위험 프로필을 해결하는 데 효과적이지만 조직의 문화적 목표를 해결하는 데는 효과적이지 않습니다.

C. 조직의 위험 관리 접근 방식을 개선하기 위한 최종 목표는 모든 변경 사항을 평가하는 갭 분석이어야 합니다.

D. 프레임워크에 대한 세 가지 기본 접근 방식을 결합하면 일반적으로 복잡성에도 불구하고 가장 많은 정보를 얻을 수 있습니다.