무료 온라인 액세스 IFSEInstitute.CIFC.v2024-06-21.q133 모의 시험 (Page 25)

CIFC 문제 116

모기지 뮤추얼 펀드의 다음 특성 중 올바른 것은 무엇입니까?

A. 일반적으로 월별 관심 분포

B. 금리가 하락하면 뮤추얼 펀드의 단위당 순자산가치(NAVPU)가 하락합니다.

C. 고위험 투자자에게만 적합

D. 모기지가 NHA(National Housing Act)에 보장되는 경우 위험이 없습니다.

CIFC 문제 117

CRM(고객 관계 모델) 규정에서는 어떤 영역을 다루고 있습니까?

A. 윤리, 올바른 행동 및 고객 보고

B. 관계 공개, 고객 커뮤니케이션 및 고객 보고

C. 사기 예방, 관계 공개 및 적절한 행동

D. 고객 커뮤니케이션, 규제 보고 및 사기 방지

CIFC 문제 118

해당 연도 동안 Firmansyah는 캐나다 대형 은행과 외국 은행으로부터 1,800달러의 적격 배당금을 받았으며 USD/CAD 환율은 1.3605입니다.
Firmansyah의 연방 한계 세율은 29%입니다. 강화된 배당총액률은 38%이고, 적격 배당금에 대한 연방 배당세 공제율은 15%입니다.
투자 소득으로 인해 어떤 연방세 의무가 부과됩니까?

A. $522.00

B. $348.00

C. $695.76

D. $870.00

정답: C

설명
투자 소득에서 Firmansyah의 연방세를 계산하려면 다음 단계를 따라야 합니다.
* 1단계: 질문에 제시된 환율을 이용하여 해외 배당금을 USD에서 CAD로 변환합니다.
환율은 USD당 1.3605 CAD입니다. 즉, 1 USD는 1.3605 CAD에 해당합니다.
따라서 Firmansyah의 CAD 해외 배당금은 다음과 같습니다.
500*1.3605=680.25
* 2단계: 두 소스 모두에서 Firmansyah의 총 배당금 수입을 계산합니다. 총배당소득은 실제 수령한 배당금에 발행인이 납부한 법인세를 반영하는 배당금의 일정 비율을 더한 금액입니다. 배당금의 적격 여부에 따라 비율이 달라집니다.
[이 사이트]에 따르면 적격 배당금은 지정된 증권 거래소에 상장되거나 해당 기업의 자회사가 되는 등 특정 기준을 충족하는 캐나다 기업이 지급하는 배당금입니다. 부적격 배당금은 외국 기업이나 캐나다 소규모 기업이 지급하는 배당금과 같이 이러한 기준을 충족하지 않는 배당금입니다. 2020년 적격 배당금의 총산율은 38%인 반면, 2020년 비적격 배당금의 총산율은 15%였습니다.
따라서 두 소스 모두에서 Firmansyah의 총 배당금 수입은 다음과 같습니다.
(1800+680.25)*(1+0.38)=3426.35
* 3단계: 세액 공제 전 연방세를 얻기 위해 퍼만시아의 연방 한계 세율을 그의 총 배당금 소득에 적용합니다. 한계세율은 추가 소득 1달러에 적용되는 세금의 비율입니다. [이 사이트]에 따르면, Firmansyah의 2020년 연방 한계 세율은 29%였으며, 그의 과세 소득은 $150,473에서 $214,368 사이였습니다. 따라서 크레딧 이전 Firmansyah의 연방세는 다음과 같습니다.
0.29*3426.35=993.64
* 4단계: 투자 소득에서 순 연방세 채무를 구하려면 공제 전 연방세에서 Firmansyah의 연방 배당세 공제를 뺍니다. 배당세 공제는 발행인이 납부한 법인세를 반영하고 이중과세를 방지하는 총 배당 소득의 비율입니다.
배당금의 적격 여부에 따라 비율이 달라집니다. [이 사이트]에 따르면 2020년 적격 배당금에 대한 연방 배당 세액 공제율은 15%인 반면, 2020년 비적격 배당금에 대한 연방 배당 세액 공제율은 9.03%였습니다. 따라서 두 출처 모두에서 Firmansyah의 연방 배당세 공제는 다음과 같습니다.
(1800+680.25)*0.38*0.15=297.88
* 5단계: 투자 소득에서 순 연방세 채무를 구하려면 공제 전 연방세에서 Firmansyah의 연방 배당세 공제를 뺍니다. 이는 Firmansyah가 투자 소득에서 납부해야 하거나 초과 납부한 연방 소득세 금액입니다. 따라서 투자 소득에 따른 Firmansyah의 순 연방세 부채는 다음과 같습니다.
993.64297.88=695.76
따라서 선택 C가 맞습니다. 참고문헌: [캐나다 투자 펀드 코스(CIFC) | IFSE 연구소],
[배당세액공제 | TurboTax 캐나다 팁], [캐나다 연방 소득세율 - TurboTax 캐나다 팁], [적격 배당금 | TurboTax 캐나다 팁]

CIFC 문제 119

뮤추얼 펀드 신탁의 자본 이득 분배에 대한 다음 설명 중 올바른 것은 무엇입니까?

A. 뮤추얼 펀드 신탁의 자본 이득은 투자자가 뮤추얼 펀드에서 나갈 때까지 연기됩니다.

B. 뮤추얼 펀드 신탁의 자본 이득 분배는 매년 T3에 보고됩니다.

C. 자본 이득 분배는 처분이 아니므로 과세 대상이 아닙니다.

D. 뮤추얼 펀드 분배로 인한 자본 이득은 100% 과세됩니다.

CIFC 문제 120

귀하의 고객인 Philip과 Helen에게는 22세의 장애 아들 Alex가 있습니다. 그들은 Alex를 위해 등록된 장애 저축 플랜(RDSP)을 설정하려고 하며 귀하에게 몇 가지 정보를 요청했습니다.
어떤 말이 진실이야?

A. Philip과 Helen의 기부금은 그들에게 환불됩니다.

B. 기부금에 대한 연간 또는 평생 최대 한도가 없습니다.

C. Alex는 장애 세금 공제 자격을 갖추어야 합니다.

D. Philip과 Helen의 기부금은 세금 공제 대상입니다.

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